O INSS no salário segue um modelo progressivo que aplica alíquotas a faixas de remuneração. Entender a lógica evita leituras equivocadas no holerite, principalmente em meses com horas extras, comissões ou pagamento do 13º salário. A seguir, veja a tabela vigente, a mecânica do cálculo, exemplos práticos e pontos de conferência para validar valores na folha.
Se você quiser enxergar o desconto de INSS dentro do conjunto dos direitos do trabalhador (salário mínimo, 13º, PIS, Bolsa Família e benefícios sociais), vale consultar também o guia fixo de direitos do trabalhador em linguagem simples, que funciona como conteúdo pilar sobre o tema.
Tabela de contribuição para empregados (vigente em 2025)
| Salário-de-contribuição (R$) | Alíquota |
|---|---|
| Até 1.518,00 | 7,5% |
| De 1.518,01 a 2.793,88 | 9% |
| De 2.793,89 a 4.190,83 | 12% |
| De 4.190,84 a 8.157,41 | 14% |
Piso previdenciário: R$ 1.518,00. Teto do RGPS: R$ 8.157,41.
Como a progressividade do INSS funciona na prática
O salário é segmentado em camadas, e cada faixa recebe sua alíquota própria apenas sobre a parte correspondente. O total devido é a soma dessas parcelas. Se o trabalhador tiver acréscimos variáveis em determinado mês, a parcela que “entra” na faixa superior sofrerá a alíquota maior, sem que todo o salário migre para o percentual mais alto.
Um exemplo simplificado ajuda a visualizar:
- até R$ 1.518,00, aplica-se 7,5%;
- sobre a parte entre R$ 1.518,01 e R$ 2.793,88, aplica-se 9%;
- e assim por diante, até o teto previdenciário.
É esse modelo progressivo que faz o desconto variar em meses com adicionais, mesmo sem mudança de cargo ou faixa “aparente” no contracheque.
13º salário e incidência de INSS
No 13º salário 2025, a apuração de INSS é específica do décimo terceiro. É frequente que a 1ª parcela seja paga sem descontos, enquanto a 2ª parcela concentre a contribuição do 13º (além do IR, quando devido). Isso explica diferenças de líquido entre as parcelas e não significa erro automático da folha.
Na prática, o INSS do 13º segue as mesmas faixas da tabela vigente, mas com base apenas sobre o valor do décimo terceiro, e não sobre o salário mensal somado.
Exemplos práticos: quando o desconto de INSS muda
Exemplo A – salário fixo, sem variáveis: um trabalhador que recebe o mesmo valor todo mês, sem adicionais, tende a manter o padrão de incidência ao longo do ano, salvo reajustes de salário ou mudanças na tabela. Eventuais variações geralmente decorrem de arredondamentos ou ajustes pontuais.
Exemplo B – salário com hora extra ou comissão: ao incluir horas extras, adicional noturno ou comissões em determinado mês, parte do salário pode “avançar” para a faixa seguinte, elevando a contribuição daquele período. O efeito é pontual e acompanha a variação da base. No mês seguinte, se não houver adicionais, o desconto tende a recuar para patamar mais baixo.
FAQ: dúvidas rápidas sobre INSS no holerite
- O INSS do 13º soma com o INSS do salário mensal?
- Não. A apuração do 13º é separada e específica. O holerite de dezembro costuma trazer os dois valores, mas cada um tem base de cálculo própria.
- Mudar de faixa encarece todo o salário?
- Não. Apenas a parte que atinge a faixa superior recebe a alíquota maior. O restante continua tributado pelas alíquotas das faixas anteriores.
- Por que o desconto de INSS varia de um mês para o outro?
- Variações costumam vir de horas extras, adicionais, comissões, afastamentos ou mudanças de faixa. Quando a base muda, as parcelas em cada faixa são recalculadas.
- Como conferir o valor de INSS no holerite?
- Verifique a base de contribuição, enquadramento por faixas, calcule as porcentagens de cada faixa e confira se a soma das parcelas bate com o valor descontado.
Conheça as regras, prazos e como conectar com outros descontos
Referência de cálculo
- Progressividade: cálculo por faixas de contribuição, com soma das parcelas;
- Incidência: salário mensal e 13º salário seguem a tabela vigente;
- Limites: piso e teto previdenciários delimitam a base sobre a qual incidem as alíquotas.
Para relacionar a contribuição previdenciária com a tributação de IR e a lógica do 13º, leia IR 2025: faixas e isenções e o guia do 13º salário 2025. E, para uma visão mais ampla dos direitos do trabalhador que aparecem no holerite e no orçamento da família, o conteúdo pilar em Direitos do trabalhador: salário mínimo, INSS, 13º, PIS e Bolsa Família serve como referência permanente.
